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1、增值税不用计提的  月末根据应交税金－应交增值税当月的贷方余额（销项减进项）转入未缴增殖税

2、借：应交税金－应交增殖税－转出未缴增殖税贷：应交税金－未缴增殖税 缴纳时：借：应交税金－未缴增殖税贷：银行存款等

3、如果应交增值税当月余额在借方，则不用计提，留到下月备抵。

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